|
Geschreven door Dick Mollema (Benefits&More. Pensioenen)
|
| Afdrukken | |
|
|
|
 Volstaat de dekkingsgraad van uw BV? Met deze vuistregels kunt u - of uw accountant - het bepalen.
In het vorige bericht stelde ik u de vraag hoe het met de dekkingsgraad van het pensioen van u als DGA zit. In de pers viel te lezen dat veel pensioenfondsen te weinig geld in kas hebben om aan de pensioenverplichtingen te kunnen voldoen. Een mooie aanleiding om dit ook eens bij DGA’s aan te kaarten. Ondertussen zit de dekkingsgraad van de meeste pensioenfondsen weer op het vereiste minimale niveau. Maar dat van de DGA daarmee ook?
Ik had u als DGA een aantal vuistregels beloofd, waarmee u of uw accountant kan bepalen of de dekkingsgraad van uw BV volstaat. De eerste vuistregel is dat u bij de fiscale voorziening ca. 30% optelt. In die 30% zit een compensatie voor dat u langer leeft dan de gemiddelde Nederlander1), mensen langer blijven leven dan nu gemiddeld het geval is, u jaarlijks minder netto rendement op uw pensioenvermogen maakt dan 4%, uw BV ook kosten heeft en/of de rentestand lager is dan 4%, de pensioenuitkeringen koopkrachtbehoudend zijn. Dus als u uw jaarrekening 2010 leest en daar bij de passiva (rechterkant op de balans) bij ‘pensioenvoorziening’ een bedrag van bijvoorbeeld € 300.000 ziet staan, dan hebt u in werkelijkheid ca. € 390.000 nodig.
De tweede vuistregel is minstens zo belangrijk en betreft tevens de vraag: heeft uw BV het berekende bedrag in kas als u met pensioen gaat? Als u t.z.t. pensioen uit uw BV wilt gaan genieten, dan is het wel gemakkelijk als daar ook voldoende geld in zit. “Maar” zo zult u zich afvragen “hoe kan ik dat nu al weten?” Mijn antwoord: “niet”. Dat is echter nog geen reden om maar fluitend door te gaan tot uw pensioen opeens vanaf morgen uitgekeerd moet gaan worden. Hoe dan wel? Eigenlijk is de beste methode om uw accountant jaarlijks een eenvoudige pro forma liquidatiebalans te laten opstellen. Dus stel u was per 1 januari van dit jaar gestopt en hebt uw praktijk verkocht en met de fiscus en uzelf afgerekend, zit er dan voldoende geld in uw BV? Als dat antwoord “nee” is, zou ik me zo langzamerhand toch echt zorgen gaan maken over de dekkingsgraad.
De volgende keer ga ik verder in op een pensioenrisico dat u over 5 minuten kan overkomen.
1) Volgens onderzoeken leven mensen met een hoger dan gemiddeld pensioeninkomen langer dan gemiddeld.
9 maart 2011
|
Door Dick Mollema (Benefits & More Pensioenen)
 Benefits & More richt zich op dienstverlening aan (grotere) Werkgevers(-organisaties), Ondernemingsraden, Brancheorganisaties en Besturen van Pensioenfondsen.
Neem contact op met Dick Mollema
|
|
