Bespaar op training en opleiding

Voor ondernemers is het de laatste jaren steeds belangrijker geworden om hun personeel goed te trainen en op te leiden. Hoewel het initiatief tot het aanbieden van een training of opleiding aan uw personeel zelden fiscaal ingegeven zal zijn, is het toch wel prettig als de fiscus meebetaalt.

Los van het feit dat de opleidingskosten natuurlijk aftrekbaar zijn van uw winst zijn er ook enkele aanvullende regelingen waar u uw voordeel mee kunt doen.

Afdrachtvermindering onderwijs

Ten eerste bestaat er een regeling via de Wet vermindering afdracht van loonbelasting. Via deze wet zijn tal van mogelijkheden geformuleerd die een besparing op de maandelijks af te dragen loonheffing kunnen realiseren. De hoogte van uw voordeel kan oplopen tot ca. € 3.000 per jaar per medewerker.

Voor wie geldt de regeling ?

De vermindering ‘Onderwijs’ is ondermeer van toepassing op degene die:

- een beroepsbegeleidende leerweg volgt, op grond van een leerwerkovereenkomst tussen u, de werknemer en de onderwijsinstelling; denk bijvoorbeeld aan een beginnende tandartsassistente;

- arbeid verricht in het kader van een initiële opleiding in het HBO, op grond van een onderwijsarbeidsovereenkomst tussen u, de werknemer en de Hogeschool;

- een leerwerktraject volgt in het derde of vierde leerjaar van de Basis Beroepsgerichte Leerweg van het VMBO;

- gedurende ten minste twee maanden een stage volgt in het kader van een beroepsopleiding in de beroepsopleidende leerweg op MBO-niveau 1 of 2. Deze stage moet plaatsvinden op grond van een leerwerkovereenkomst tussen u, de onderwijsinstelling en de stagiair;

- een voormalige werkloze is, die aangewezen scholing volgt die erop gericht is hem op startkwalificatienieau te brengen.

Het voert te ver om in dit artikel alle onderdelen uit te werken, maar houdt u de mogelijkheden in uw achterhoofd.

Economische crisis biedt kans

Voor het jaar 2010 is het nog het vermelden waard dat de regeling – gezien de huidige economische crisis – wordt uitgebreid. Er komt een aanvullende premie van € 500 per jaar per persoon voor medewerkers die in 2010 een opleiding gaan volgen die:

- relevant is voor de huidige functie of toekomstige functie van de medewerker binnen uw praktijk of onderneming;

- die gericht is op het verkrijgen van een hoger opleidingsniveau;

- voor 50% of meer door de werkgever wordt betaald;

- en waarvoor niet al op grond van een andere regeling een afdrachtskorting wordt verkregen.

Mochten uw praktijkassistentes bijvoorbeeld een aanvullende opleiding willen gaan doen dan zou deze regeling van toepassing kunnen zijn. Het is dan wel van belang dat er pas in 2010 wordt gestart. Vooralsnog geldt deze regeling alleen in 2010.

Verstrekken van een kostenvergoeding

Los van het verkrijgen van een afdrachtvermindering voor de loonheffing heeft u natuurlijk de mogelijkheid de kosten van cursussen, congressen en seminars etc belastingvrij te vergoeden voor uw personeel. De vrije vergoeding blijft niet alleen beperkt tot de cursus- en inschrijvingskosten maar geldt ook voor reis- en verblijfkosten. Basisregel blijft dat de te volgen cursus in het kader van het dienstverband moet zijn. Als een werknemer uit interesse een cursus wil volgen dan zijn die kosten niet zonder meer te vergoeden en/of aftrekbaar.

Aftrekbare kosten in de inkomstenbelasting

Mocht u als praktijkhouder niet genegen zijn voor een bepaalde opleiding een vergoeding te geven dan kan het geen kwaad uw medewerkers te wijzen op de mogelijkheid van de studiekosten-aftrek in de inkomstenbelasting. Indien een medewerker in één jaar meer dan € 500 uitgeeft aan een opleiding dan is het meerdere voor hem of haar aftrekbaar van het belastbaar inkomen. De aftrek kan worden opgevoerd in de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.

Uit het vorenstaande blijkt dat er tal van mogelijkheden zijn om de training en opleiding van uw personeel fiscaal wat aantrekkelijker te maken. Profiteer ervan!

Bonustip

Als u als praktijkhouder voor uzelf kosten voor training, opleiding etc maakt dan zijn deze volledig aftrekbaar van uw winst voor zover deze kosten zijn te relateren aan uw praktijk. De kosten van reizen en verblijf zijn dan ook volledig aftrekbaar. Hier tegenover staat de aftrekbeperking van 26,5% (2009) voor zover het gaat om congressen, seminars en excursies. Het onderscheid is af en toe moeilijk te maken, maar als het vakinhoudelijke verbetering op kan leveren zullen de kosten volledig aftrekbaar moeten zijn.