De doorstart van uw medische praktijk (2)

Wat is wijsheid?

Is het verstandig om van deze reserve gebruik te maken ? Om dat goed te beoordelen moet u een aantal heel concrete afwegingen maken. Welke investeringen moet u bij uw doorstart maken, en hoeveel gaat dat kosten ? Hoeveel bedraagt precies de inkomstenbelasting over de goodwill die u moet betalen ? Wat is het verwachte praktijkinkomen in de komende jaren ?

Dat is een kwestie van goed rekenen. Daarnaast is het een inschatting van uw inkomen en de inkomensontwikkeling in de komende jaren, en inschatten hoe de inkomstenbelastingdruk in de komende jaren er uit zal zien.

Kortom: ook bij uw doorstart moet u vol verwachting naar de komende jaren kijken!

De Eigenwoning-reserve:

Eén van de gevolgen van een doorstart kan ook zijn dat u moet verhuizen. En dat heeft fiscaal ook gevolgen, als u een eigen woning heeft, die u met winst verkoopt.
Winst wil zeggen: u verkoopt voor een hoger bedrag dan de hypotheekschuld die u heeft gesloten om de koop van de woning te financieren.
Als dit gebeurt, ontstaat er een eigenwoning-reserve.
In dit artikel wordt aan de –vrij eenvoudige- hoofdlijn aandacht worden geschonken.

Die werkt als volgt:
Als u uw woning met winst verkoopt, ontstaat er dus een eigenwoning-reserve. Als u besluit om in uw nieuwe omgeving een ander woonhuis te kopen, dan mag u, als u niet de winst van de verkoop in uw nieuwe woning stopt, niet de volledige rente van een nieuwe lening aftrekken voor de inkomstenbelasting.

Het is ook nu een kwestie van goed rekenen wat het voordeligst is!

In de eerste plaats moet u goed weten hoe u de financiering van de nieuwe woning regelt: meenemen van de bestaande hypotheek, of juist aflossen van de oude en een nieuwe sluiten ? Daarbij moet u zeker ook kijken naar de aflossingsregeling die u heeft: is het verstandig om ook die te wijzigen, bijvoorbeeld de kapitaalverzekering voort te zetten, of juist te beëindigen, omdat deze te weinig rendement oplevert.

In de tweede plaats moet u goed overwegen wat u met het geld gaat doen dat u eventueel niet gebruikt voor de aankoop van uw nieuwe woning (in het voorbeeld hiervoor een bedrag van €50.000). Dat kan ook voor andere doeleinden worden gekocht: een andere auto, privé-investeringen of wat dan ook.

Pas als dat allemaal duidelijk is, kunt u beslissen hoeveel u gaat lenen voor de koop van uw nieuwe woning, en op welke manier dat het beste kan gebeuren.

Is een combinatie ook mogelijk?

Is het ook mogelijk om iets te doen met de beide fiscale regelingen die hiervoor zijn beschreven? Als deze zich heel concreet bij u voordoen, dan zeker.

Laten we het illustreren aan de hand van een eenvoudig voorbeeld:

U heeft een herinvesteringsreserve van €200.000, en een eigen woningreserve van €200.000. Praktisch betekent het dat u een bedrag tot uw beschikking heeft van €400.000, om daarmee te gaan herinvesteren in uw nieuwe zakelijke of privé-situatie of allebei.

U heeft zich ingekocht in een maatschapspraktijk, en moet €300.000 aan goodwill betalen. Daarnaast heeft u een woning op het oog dat u kunt kopen voor €400.000 (all-in).

Welke mogelijkheden heeft u zoal:

1. U kunt overwegen om de goodwill helemaal te financieren met uw eigen geld. Dat betekent geen aflossingsverplichtingen in de komende tien jaren, en dat geeft ruimte om bijvoorbeeld de kosten van uw opgroeiende kinderen gemakkelijker te betalen. Het overblijvende bedrag ad €100.000 kan worden gebruikt voor verlaging van de hypothecaire schuld, of voor aankoop van andere investeringen, of worden gereserveerd voor uitgaven in de komende jaren.
2. U kunt ook overwegen om de woning helemaal met eigen geld te kopen. Het gevolg daarvan is dat u geen inkomstenbelasting over de huurwaarde in de komende jaren zult betalen (de Wet-Hillen !). Als u hiervoor kiest moet u zich realiseren dat u in de komende jaren wel te maken krijgt met een hogere aflossingslast op de lening voor de goodwill.
3. U kunt het geld ook gebruiken voor een aanvullende storting in een kapitaalverzekering (bij voorkeur met een garantie-kapitaal), waardoor u in feite concreet spaart voor een extra vermogensopbouw. Als dat aantrekkelijk lijkt, moet u wel goed berekenen welk netto-besteedbaar inkomen u in de eerstkomende jaren heeft, in verband met de aflossingsverplichtingen voor de goodwill-lening.
4. Een extra mogelijkheid, zeker in de tandheelkunde, is ook het gebruiken van een gedeelte van het geld om een aanvullende pensioenvoorziening op te bouwen. Het geld is er nu, en dat kan mooi in een aantal jaren daarvoor worden gebruikt (al dan niet in een premie-depot). Ook hier is echter goed doorrekenen een must.

Tenslotte:
Wees niet te aarzelend om eens heel kritisch te kijken naar wat u precies wilt, en wat de gevolgen daarvan zijn! Er zijn vaak veel meer mogelijkheden om uw keuze helemaal op uw maat te maken, dan u denkt!