Fiscale zaken onder de loep genomen

Dit jaar is bijna ten einde en het nieuwe jaar dient zich aan. Het is tijd om uw fiscale zaken onder de loep te nemen. Wat zijn de wetenswaardigheden voor 2009 en wat zijn de tips om 2008 goed af te ronden?

Laatst gewijzigd op 1 december 2008

Nieuwigheden 2009

1. De MKB-winstvrijstelling voor ondernemers wordt in 2009 verhoogd van 10% naar 10,7%. Ondernemers moeten voor deze vrijstelling wel voldoen aan het urencriterium (datwil zeggen dat men tenminste 1.225 uur besteedt aan de onderneming in een jaar).
2. De maximale premiegrondslag voor lijfrenten wordt verhoogd naar ca € 150.000 in plaats van € 104.000 in 2008. Dit betekent dat men eerder in aanmerking komt voor extra lijfrentepremie-aftrek.
3. Een extra bijtellingspercentage voor de auto van de zaak wordt geintroduceerd. In 2008 was de bijtelling voor veel auto’s van de zaak 25% en een enkele uitzondering (Toyota Prius, Honda Hybrid) viel onder de lage 14%-bijtelling. In 2009 wordt er naast deze twee percentages ook een 20%-bijtelling ingevoerd. De exacte hoogte van uw bijtelling hangt af van het energielabel dat aan uw auto is gekoppeld.
4. In 2009 wordt een doorwerkbonus voor 60-plussers ingevoerd die besluiten ook na hun zestigste nog te blijven werken. De bonus kan oplopen tot 10% van het arbeidsinkomen met een maximum van ca € 4.500.

Eindejaarstips 2008

• Plan uw investeringen
• De investeringsaftrek is een leuke bonus voor ondernemers die jaarlijks meer dan € 2.100 investeren in bedrijfsmiddelen. De bonus wordt vormgegeven door een percentage van het totaal aan investeringen als extra aftrekpost toe te staan. Het percentage neemt echter af naarmate meer wordt geïnvesteerd. Zo krijgt u bij een bedrag van € 36.000 aan investeringen 25% extra aftrek, maar investeert u meer dan € 36.000 en niet meer dan € 70.000 dan is het percentage 21%. Het percentage loopt af naar 1% en bedraagt 0% als in een jaar voor meer dan € 236.000 wordt geïnvesteerd. U moet elke aankoop van meer dan € 450 meetellen als investering. Indien u in de gelegenheid bent om investeringen uit te stellen dan kan het fiscaal interessant zijn om in december 2008 uit te rekenen of het verstandig is om een investering over de jaargrens heen te tillen en in januari 2009 te doen.

• Vergoed uw personeel de ziektekosten
• Het is mogelijk om uw personeel diverse werkgerelateerde kosten belastingvrij te vergoeden. Denkt u aan reis-, cursus- en telefoonkosten. Daarnaast is er echter ook een regeling voor het vergoeden van ziektekosten. Denk bijvoorbeeld aan het vergoeden van een bril of bijzondere tandartskosten. Voorwaarde is dat de kosten niet worden vergoed door een zorgverzekeraar en ze ook daadwerkelijk nog in 2008 zijn betaald door de werknemer. In 2009 komt de mogelijkheid om deze kosten belastingvrij te vergoeden te vervallen. Let op! Premies van de zorgverzekering zelf zijn niet belastingvrij te vergoeden.

• Betaal uw inkomstenbelasting vóór 1 januari
• Indien u in privé beschikt over een aardig vermogen en het heffingvrije vermogen van box 3 ad ca € 20.000 per belastingplichtige overschrijdt, dan kunt u 1,2% belasting besparen door belastingschulden nog vóór 1 januari van uw bankrekening te betalen. Immers, de rendementsgrondslag wordt dan kleiner. Het is dus verstandig na te gaan of u over oude jaren of het lopende jaar nog een belastingschuld hebt uitstaan. U kunt de Belastingdienst achteraf niet een trage afwikkeling van bijvoorbeeld uw aangifte verwijten, u of uw adviseur zal zelf een schriftelijk verzoek moeten doen.

• Extra gift mogelijk in 2008 nog aftrekbaar
• Giften aan goede doelen zijn jaarlijks aftrekbaar voor zover zij meer bedragen dan 1% van uw inkomen tot een maximum van 10% van uw inkomen. Mocht u dit jaar de drempel van 1% overschrijden met uw giften dan betekent dat dus dat elke extra gift voor 100% aftrekbaar kan zijn. Het is dan interessant om bepaalde giften niet in 2009 te doen maar nog in 2008 over te maken.

• Periodieke notariële gift
• Als u regelmatig dezelfde doelen steunt kunt u overwegen een periodieke gift te doen. Deze gift is dan sowieso aftrekbaar, mits er een notariële akte is opgemaakt en u tenminste gedurende 5 jaar de gift doet. De goede doelinstelling regelt meestal zelf de notaris voor u, waardoor een belastingvoordeeltje niet al teveel moeite hoeft te kosten.

• Vermogensoverdracht aan de kinderen
• Jaarlijks mag u de kinderen € 4.479 (2008) belastingvrij schenken. In 2008 bedroeg de eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen de 18 en 35 jaar € 22.379. Deze vrijstelling mag een keer per leven per kind worden gebruikt. Het bedrag wordt ieder jaar aangepast.Bij grotere vermogens waarbij u jaarlijks grote bedragen wilt schenken, kan het interessant zijn om de eerste twee schijven van het schenkingsrecht vol te maken en zo tegen een tarief van 5% en 8% te schenken.