|
 De jaarwisseling is een uitgelezen moment om stil te staan bij uw fiscale planning voor het nieuwe jaar. Past u nieuwe fiscale regelingen slim toe dan bespaart u geld.
Door Edwin Brugman, verbonden aan VVAA financieel en economisch advieusbureau
Een goede fiscale planning hangt niet af van een jaarwisseling. Zeker niet wat betreft de structuur. Wijzigingen in de structuur zijn ingrijpend. Er zijn fiscale regelingen die wél direct te maken hebben met het einde van het jaar. Eén ervan is de regeling van de zogenaamde kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Kort gezegd houdt de regeling in dat in bepaalde gevallen een extra korting op de winst wordt toegepast. De korting bedraagt een percentage van het bedrag dat in een bepaald jaar is geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. Vervolgens geldt een bepaalde staffel af naarmate er meer is geïnvesteerd in dat jaar.
Investeringen in 2008
| Meer dan |
Niet meer dan |
Investeringsaftrek |
|
€ 2.100 |
0% |
| € 2.100 |
€ 36.000 |
25% |
| € 36.000 |
€ 70.000 |
21% |
| € 70.000 |
€ 102.000 |
12% |
| € 102.000 |
€ 135.000 |
8% |
| € 135.000 |
€ 169.000 |
5% |
| € 169.000 |
€ 201.000 |
2% |
€ 201.000
|
€ 236.000 |
1% |
| € 226.000 |
|
0% |
Het moment van investeren is het moment waarop u de verplichting aangaat. Dus voor de toepassing van het percentage is het moment van belang waarop u de overeenkomst sluit met de leverancier. Wanneer u het bedrijfsmiddel niet in hetzelfde jaar gebruikt en betaalt, moet dat bedrag van dát bedrijfsmiddel worden doorgeschoven naar het volgende jaar. Wanneer u niet binnen een jaar het middel in gebruik neemt of betaalt, vervalt de investeringsaftrek.
Voor ondernemers die geen BTW mogen verrekenen geldt dat een investeringsbedrag inclusief BTW moet worden berekend. Let daar dus op bij het bepalen van de hoogte ervan!
Slim investeren voor medisch ondernemers
Uit de tabel blijkt dat het heel interessant kan zijn om investeringen te spreiden. Heeft u nog geen investeringen gedaan dit jaar, en bent u van plan om volgend jaar fors te investeren? Dan loont het misschien de moeite dit jaar toch vast een overeenkomst aan te gaan voor een deel van die investeringen.
|
Casus
Tandarts Van Dam is van plan om volgend jaar te verbouwen en een nieuwe inrichting aan te schaffen. Hij schat de totale kosten op € 250.000 inclusief BTW.
Als hij alle verplichtingen pas in 2009 aangaat, heeft hij dus geen recht op investeringsaftrek. Wanneer het hem lukt om dit jaar al onderdelen aan te schaffen (die volgend jaar worden geleverd en die hij ook pas volgend jaar betaalt) voor een bedrag van € 125.000, heeft hij voor 2008 recht op een percentage van 8%. Dat levert hem een aftrek op van € 10.000.
Hij heeft óók nog eens recht op een aftrek van € 10.000 voor de rest van de investeringen in 2009. De hele aftrek wordt toegepast in 2009 (want hij betaalt pas dan en neemt de zaken ook dan in gebruik), en bedraagt in totaal € 20.000!
|
Check de kosten
Kostenbesparing is voor een onderneming van groot belang. Het gebeurt alleen vaak niet gestructureerd. Veel ondernemers besteden veel tijd aan de aanbesteding van nieuwe investeringen, maar laten doorlopende kosten veelal ongemoeid. Rondom de jaarwisseling ontvangt u vaak allerhande nota’s. De ontvangst van dergelijke nota’s kan een uitstekend moment zijn om in het verleden gemaakte afspraken weer eens tegen het licht te houden. Is het maken van die kosten wel nodig? Of kan het goedkoper?
Natuurlijk lopen niet alle overeenkomsten precies af op 31 december. En bovendien zit u met opzegtermijnen, dus misschien bent u voor het komend jaar te laat. Maar dan nóg heeft u in elk geval de mogelijkheid om er voor het jaar erop iets aan te doen.
|
Een goed idee?
U heeft natuurlijk niet altijd de tijd om actie te ondernemen zodra u een factuur ontvangt. Maak eens een aparte ordner met als titel ‘besparingsmogelijkheden’. In die ordner doet u kopieën van facturen waarvan u vindt dat u daar iets mee moet. Dat kan zijn het opzeggen van een abonnement of contract, maar ook een factuur van een leverancier waarmee u eens moet gaan praten. Of waarvan u vindt dat u eens vergelijkende offertes moet opvragen.
Wanneer u tijd heeft neemt u de map door, en neemt per factuur actie. U schrijft een opzeggingsbrief, of pakt de telefoon en maakt een afspraak met de leverancier. Zo brengt u structuur aan in de ideeën die vaak opkomen bij de ontvangst van een factuur, maar waarvoor u juist op dát moment geen tijd hebt.
Zo worden facturen vaak betaald en de factuur verdwijnt uit beeld. Als u dit idee volgt is dat niet het geval. Bovendien helpt het u meer gestructureerd na te denken over de noodzaak om altijd scherp te blijven op de kosten.
|
|
