Loont het om in actie te komen om rente en belasting te besparen bij de fiscus?

In januari ontvingen tientallen duizenden belastingplichtigen een excuusbrief omdat de Belastingdienst de laatste termijn van de voorlopige aanslagen inkomstenbelasting 2007 pas na Nieuwjaar had geïncasseerd.

Laatst gewijzigd op 19 april 2008

Het saldo van bank- of girorekening per 31 december 2007 is daardoor te hoog ter grootte van die laatste termijn. In de brief wordt uitvoerig uitgelegd wat de implicaties van deze incassofout zijn voor de aangifte in Box 3 voor 2007 en 2008, en hoe men deze zelf kan corrigeren.

Zou de Belastingdienst zo’n fout niet zelf moeten corrigeren?

Veel medici besluiten –logischerwijze- snel dat dit een zaak voor de accountant is. Dat betekent contact met het kantoor van de adviseur zoeken. En terecht. Maar hoe groot is nu eigenlijk het belang? Bij een laatste te laat geïncasseerde termijn van € 2.500 -geen ongebruikelijk bedrag voor een medicus- gaat het in totaal om   €30 over beide jaren 2007 en 2008. Toegegeven, geen geld om weg te gooien. Maar het belang staat in geen enkele verhouding tot alle moeite die er vanaf de excuusbrief van de Belastingdienst tot aan de juiste verwerking in de twee aangiftes wordt gedaan. Had de Belastingdienst deze fout niet beter intern bij de afhandeling van de aangiften kunnen afwikkelen? Zij beschikken immers over alle exacte gegevens over de door henzelf te laat geïncasseerde bedragen?

Rente over de belasting tikt aardig aan

Voor veel -met name startende- ondernemers ligt een veel groter belang bij het op de juiste wijze inschalen in de voorlopige aanslagen Inkomstenbelasting. De Belastingdienst rekent rente over de belasting, die wordt aangeslagen na 1 juli van het betreffende jaar. Als u bijvoorbeeld per 1 augustus 2008 een aanslag krijgt over het jaar 2007, betaalt u rente over de periode vanaf 1 juli 2007, ofwel over 13 maanden. De percentages worden per kwartaal vastgesteld (zie overzicht op www.medischondernemen.nl). Het rentetarief van de fiscus haalt u niet op uw spaarrekening. Als u het geld moet lenen bij een bank, kunt u overwegen de fiscus even als ‘bank’ te gebruiken. Maar als u het geld gewoon op een spaarrekening heeft staan, dan is rente betalen aan de fiscus echt zondegeld.

Omdat de belastingaangifte pas in de loop van het ‘volgende’ jaar wordt ingediend, betaalt u over belastingaanslagen, die fors hoger uitvallen, dan de voorlopige aanslag, meer dan anderhalf jaar rente. Dat kan heel lelijk oplopen.

Niet alleen een rentebesparing, maar ook voordeel in Box 3

Nu is dit verhaal van het rente-effect wel redelijk bekend. Minder bekend is dat belastingschulden niet als schuld in Box 3 kunnen worden opgevoerd. Dit heeft ook financiële gevolgen. Wanneer u op 31 december 2007 bijvoorbeeld een ‘slapende’ belastingschuld hebt van € 30.000, dan kan u dat -naast het hiervoor genoemde renteverlies- ook nog eens € 360 aan Box 3 belasting kosten. Dit geldt uiteraard uitsluitend wanneer u door andere vermogenselementen ook daadwerkelijk Box 3 belasting betaalt. Wanneer u voor 1 oktober van het betreffende jaar de Belastingdienst hebt verzocht een (nadere) voorlopige aanslag op te leggen en die aanslag is op 31 december nog niet in uw bezit (en ik kan u verzekeren, dat dat nogal eens voorkomt), dan mag u het bedrag dat u voornemens was via die aanslag te betalen wel als schuld in Box 3 opnemen.

Houd uw voorlopige aanslagen goed in de gaten.

In de regel is het advies om er naar te streven met de voorlopige aanslagen inkomstenbelasting zo snel als mogelijk en zo adequaat als mogelijk in de pas te lopen. Dat bespaart bijna altijd rente en kan vaak ook nog een voordeeltje in Box 3 opleveren. Het is wel belangrijk, zoals uit het voorbeeld van het begin van dit artikel blijkt, niet voor relatief kleine bedragen de accountant of adviseur aan het werk te zetten.. Als u een goed contact hebt met elkaar zal het niet moeilijk zijn hierover in een paar minuten te beslissen.