Eindejaarstips van de VvAA: fiscale voordelen voor uw zakelijke situatie
Voor investeringen in bedrijfsmiddelen kunt u in aanmerking komen voor kleinschaligheids¬investerings¬aftrek (KIA). Heeft u in 2020 investeringen gedaan voor meer dan € 2.400,- en voor minder dan € 323.544,-, dan heeft u recht op KIA. De KIA levert het meest op als u in 2020 tussen een bedrag van € 58.238,- en € 107.848,- heeft geïnvesteerd. De KIA bedraagt dan € 16.307,-. Daarom is het afhankelijk van de situatie gunstig voor¬genomen investeringen nog dit jaar te doen, of deze juist uit te stellen tot volgend jaar.
2. Controleer of u voldoet aan het urencriterium
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigen¬aftrek (€ 7.030,-) moet u voldoen aan het zogenaamde urencriterium. Dit houdt in dat u ten minste 1.225 uren per jaar dient te besteden aan uw onderneming. Bij twijfel kan de inspecteur u vragen een onderbouwing te geven van de gewerkte uren. Zorg dat u een urenregistratie heeft waaruit blijkt dat u aan het urencriterium voldoet. Dit jaar zijn er versoepelde eisen in verband met de coronacrisis. De Belastingdienst gaat er van 1 maart 2020 tot en met 30 september 2020 vanuit dat u minimaal 24 uren per week aan hun onderneming(en) heeft besteed, al heeft u door de omstandigheden mogelijk minder uren gemaakt.
3. Stel verkoop bedrijfsmiddel uit
Heeft u in 2016 de investeringsaftrek toegepast? En bent u van plan het bedrijfsmiddel weer te verkopen? Dan krijgt u wellicht te maken met de desinvesteringsbijtelling. Dit is een bijtelling bij de winst waardoor u een deel van de eerder toegepaste investeringsaftrek weer terug moet betalen. Overweeg in dat geval of u de verkoop van het bedrijfsmiddel kunt uitstellen tot 2021. U valt dan buiten de vijfjaarstermijn en voorkomt daarmee desinvesteringsbijtelling.
4. Profiteer van de fiscale voordelen van een meewerkend partner
Werkt uw partner mee in uw onderneming? Bepaal dan hoe u omgaat met een beloning voor de arbeid van uw partner. Daarvoor heeft u onder meer drie mogelijkheden:
- Pas de meewerkaftrek toe. Dit is een aftrekpost ter grootte van een percentage van de winst. Het te hanteren percentage is afhankelijk van het aantal uren dat uw partner meewerkt in uw onderneming. Uw partner moet ten minste 525 uur te hebben meegewerkt in uw onderneming.
- Geef uw partner een arbeidsbeloning. De arbeidsbeloning is voor u aftrekbaar en bij uw partner belast. De beloning moet ten minste € 5.000,- te bedragen.
- Laat uw partner toetreden tot uw onderneming. Uw partner kan dan mogelijk gebruik maken van de fiscale ondernemers¬faciliteiten.
De komende jaren gaat het tarief in de vennootschaps¬belasting omlaag. Voor winsten tot € 245.000,- bedraagt het tarief 15% in 2021. Met de geplande verlaging van de zelfstandigen¬aftrek kan het ook bij lagere winsten voordeliger zijn om uw onderneming in de vorm van een BV te drijven.
6. Overweeg een dividenduitkering in 2020 te doen
Per 1 januari 2021 stijgt het inkomsten¬belasting¬tarief van box 2 van 26,25% naar 26,9%. In box 2 worden dividenden die u ontvangt van een BV (belangen van ten minste 5%) belast. Het is daarom verstandig te bekijken of het voor u voordelig is nog in 2020 een dividend¬uitkering door de BV te laten doen.
Lees alle 'fiscale eindejaarstips 2020' op de site van de VvAA >>

Bij het thema van dit artikel betrokken organisaties
Meer artikelen met dit thema
Verdere aanpak schijnzelfstandigheid: bewijslast verschuift naar werkgever
8 jul om 12:00 uur 3 minHet demissionaire kabinet gaat door met hervorming van de arbeidsmarkt met het wetsvoorstel…
Bob van Ravensberg (Fysiovakbond FDV): ‘Elke dag stoppen tien fysiotherapeuten, maar de politiek grijpt niet in’
3 jul om 12:30 uur 6 minFysiotherapeuten verlaten in groten getale het vak vanwege lage tarieven en een te hoge…
Zorgpartijen en ministerie bereiken akkoord over AZWA
2 jul om 14:00 uur 3 minNa uitvoerige onderhandelingen hebben het ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (…
Zelfstandig specialist worden? Wat je moet weten over toetreden tot een maatschap
20 jun om 09:30 uur 3 minVoor veel medisch specialisten is toetreden tot een maatschap een belangrijke mijlpaal in hun loopbaan. Het…
Erik van Dam (VvAA) over nieuwe zzp-wetten: ‘De wetsvoorstellen gaan alweer op de lange baan’
16 jun om 16:30 uur 5 minDe val van het kabinet-Schoof begin juni maakt de inwerkingtreding van nieuwe zzp-wetgeving…
Deadline jaarverantwoording: uiterlijk 31 mei aanleveren
7 mei om 11:00 uur 4 minZorgaanbieders moeten uiterlijk 31 mei hun jaarverantwoording over 2024 indienen, tenzij zij voor 31 maart…
Voorstel Zelfstandigenwet moet alternatief bieden voor Vbar. Maar of dat lukt?
6 mei om 11:30 uur 3 minErik van Dam (VvAA) analyseert in de nieuwe editie van Arts en Auto het nieuwe voorstel van VVD-Kamerlid…
De digitale apothekersrevolutie: automatiseer uw administratie
15 apr om 12:18 uur 4 minAls apotheker of beherend apotheker heeft u dagelijks te maken met een breed takenpakket. Zorgverlening staat…
Reactie toevoegen