Alle aftrekposten voor ondernemers op een rij

donderdag 19 maart 2015
timer 6 min
Voor 1 mei moet uw belastingaangifte voor de inkomstenbelasting binnen zijn, of moet u hiervoor uw uitstel hebben aangevraagd. Zorg dat u zo min mogelijk hoeft te betalen en gebruik alle aftrekposten die er bestaan voor zelfstandigen. Heeft u uw aangifte al verstuurd? Geen nood, u kunt hem gewoon opnieuw versturen.

Ook als u al een voorlopige aanslag heeft ontvangen, kunt u gewoon nog eens uw gegevens, nu mét alle aftrekposten, aanbieden. 

Grofweg zijn er drie soorten aftrekposten voor (zelfstandig) ondernemers, zo schrijft De Zaak. Ten eerste zijn er de aftrekposten waar elke ondernemer gebruik van kan maken. Daarnaast kunt u de kosten en reserveringen voor uw bedrijf aftrekken. Ook zijn er nog bijzondere aftrekposten, omdat bijvoorbeeld  duurzaamheid en innovatie extra worden gestimuleerd.

 

In eerste instantie is er de  ondernemersaftrek, bestaande uit de zelfstsandigenaftrek, startersaftrek, aftrek speur- en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek en stakingsaftrek. Verreken uw winst eerst hiermee, daarna kunt u ook reserveringen en kosten voor uw bedrijf aftrekken.

 

De zelfstandigenaftrek

Als u  ondernemer bent voor de Belastingdienst, aan  het urencriterium voldoet en aan het begin van het kalenderjaar waarover u aangifte doet nog niet de AOW-leeftijd (65 jaar en 1 maand) had bereikt, mag u  7.280 euro van uw winst aftrekken. Heeft u in 2013 minder winst gemaakt dan 7.280 euro? Dan kunt u de resterende aftrek nog in de komende 9 jaar aftrekken.


De startersaftrek

Heeft u recht op de zelfstandigenaftrek en bent u in de afgelopen vijf jaar minimaal één jaar geen ondernemer voor de Belastingdienst geweest? En heeft u in de afgelopen vijf jaar maximaal twee keer aanspraak gemaakt op de zelfstandigenaftrek? Dan mag u gebruik maken van  de startersaftrek : 2.123 euro extra aftrekken. Heeft u minder winst gemaakt dan 9.323 euro? Dan mag u de aftrek verrekenen met andere inkomsten uit werk en woning. Lukt dit ook niet? U mag het bedrag ook in andere jaren verrekenen.


Aftrek speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)

Als u minimaal 500 uur per jaar besteedt aan  speur- en ontwikkelingswerk en u heeft een Speur- en ontwikkelingswerkverklaring van RVO.nl, dan kunt u als zelfstandige het vaste bedrag van 12.310 euro aftrekken. Als u aan de starterscriteria (zie startersaftrek) voldoet, komt hier nog eens 6.157 euro bij.


De meewerkaftrek

Heeft u een fiscale partner en heeft deze minimaal 525 uur in uw zaak meegewerkt en daarvoor minder dan 5.000 euro ontvangen? Afhankelijk van het aantal uren dat uw partner  heeft meegewerkt,  mag u een percentage van de winst aftrekken. Kijk op de  website van de Belastingdienst  voor de tarieven.


De stakingsaftrek

Stopt u met de onderneming? U mag eenmaal in uw leven 3.630 euro  extra aftrekken.  U mag ook extra lijfrentepremie aftrekken. Kijk hiervoor op de  website van de Belastingdienst.

 

MKB-winstvrijstelling

Na alle voorgaande aftrekposten nog winst over? U mag hier 14 procent van aftrekken.


Oudedagsreserve

U mag over 2013 12 procent van de winst met een maximum van 9.542 euro van de winst aftrekken voor uw oude dag, een soort  eigen pensioenvoorziening. Vanaf 2014 gaat dit percentage omlaag naar 10,9 procent. Eventuele pensioenpremie kunt u ook aftrekken. Dit gaat dan wel van het maximum voor de oudedagsreserve af. Let op: later betaalt u wel inkomstenbelasting over uw oudedagsreserve. Of u moet er een lijfrente voor kopen. Lees  hier over de addertjes in het gras.

 

Bedrijfsruimte

Heeft u een bedrijfsruimte? U mag verschillende kosten aftrekken zoals de huur van bedrijfsruimte of de afschrijving van gekochte bedrijfsruimte (kijk op de  website van de Belastindienst voor alle specificaties ), afschrijving en aanschaf van kantoormeubilair, -apparatuur en –behoeften, energiekosten, drukwerk (briefpapier, enveloppes, visitekaartjes e.d.), supplies (toner/inkt-cartridges), porti, schoonmaakkosten, zakelijke telefoongesprekken, uw internetverbinding.


Heeft u een werkruimte in uw eigen huis met eigen ingang en eigen sanitaire voorzieiningen en verdient u hier minimaal 30 procent van uw inkomen? Dan mag u hier ook een aantal kosten van aftrekken. U mag ook kosten aftrekken als u in een  huurhuis woont zonder zelfstandige werkruimte


Transport

Kosten voor zakelijke reizen (ook woon- werkverkeer) mag u aftrekken met 19 cent per kilometer. Of u nu  een bedrijfsauto heeft, uw privéwagen ook zakelijk gebruikt, fietst of met het openbaar vervoer reist, u mag de kosten aftrekken. Houd hiervoor  een goede rittenadministratie bij. Kosten van een bedrijfsauto mogen ook worden afgeschreven. Bij een privéwagen die u ook zakelijk gebruikt, mag u de kosten naar rato aftrekken. 


Bedrijfsmiddelen

Bedrijfsmiddelen waar u in  investeert  mag u in vijf jaar afschrijven en deze kosten mag u aftrekken. Starters (ondernemers die in aanmerking komen voor de startersaftrek) mogen willekeurig afschrijven en dus zelf weten hoe snel zij bedrijfsmiddelen als aftrekpost opvoeren. Voor milieubedrijfsmiddelen mag u ook zelf weten wanneer u deze afschrijft volgens de VAMIL-regeling. Welke zaken hier onder vallen, vindt u op de website van de Belastingdienst.


Let op: koopt u in een jaar voor meer dan 2.300 euro aan bedrijfsmiddelen, die per stuk meer dan 450 euro kostten? Dan kunt u aanspraak maken op de kl einschaligheidsinvesteringsaftrek en 28 procent extra aftrekken. Er zijn een aantal  uitzonderingen op de regeling , zoals auto's.


Ook  investeringen in zake n die uw energieverbruik zullen terugdringen of goed zijn voor het milieu, kunt u extra aftrekken volgens de EIA en de MIA. Welke zaken hiervoor in aanmerking komen, vindt u op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. (voorheen Agentschap NL) U moet een melding doen bij rvo.nl. Als u een ontvangstbevestiging krijgt, kunt u het bedrijfsmiddel opvoeren als aftrekpost.


Let op, als u de bedrijfsmiddelen waarvoor u investeringsaftrek heeft gekregen binnen vijf jaar verkoopt of weggeeft, moet u een deel van de aftrek terugbetalen. Dit heet de  desinvesteringsbijtelling.

 

Reserveringen

  • Egalisatiereserve  Heeft u eens in de zoveel tijd hoge kosten, bijvoorbeeld voor onderhoud aan uw bedrijfspand? U mag hier elk jaar een bedrag voor reserveren en dit aftrekken.
  • Herinvesteringsreserve  Een bedrijfsmiddel verkocht? U hoeft de opbrengst niet als winst op te geven als u het reserveert om weer een bedrijfsmiddel te kopen.

Overig

Ook andere zakelijke kosten, zoals verzekeringen en vakliteratuur, mag u als aftrekpost opvoeren. 


Goede doelen

Geeft u tussen de 1 en 10 procent van uw verzamelinkomen aan een goed doel dat de status Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI, het staat op de website van het doel) heeft en krijgt u hier niets voor terug? Deze  giften zijn aftrekbaar. U kunt ook periodiek een goed doel steunen, dan geldt geen minimum of maximum. Sinds dit jaar hoeft u de gift niet meer bij de notaris vast te leggen, maar mag dit ook in een onderling contract tussen de instelling en u.


Let op bij uw aangifte: voor alle aftrekposten geldt dat de Belastingdienst om bewijsmateriaal kan vragen. Leg dus een goed (elektronisch) archief aan met al uw bonnetjes, facturen en gegevens.

bron: De Zaak

Reactie toevoegen

Beperkte HTML

  • Toegelaten HTML-tags: <a href hreflang> <em> <strong> <cite> <blockquote cite> <code> <ul type> <ol start type> <li> <dl> <dt> <dd> <h2 id> <h3 id> <h4 id> <h5 id> <h6 id>
  • Regels en alinea's worden automatisch gesplitst.
  • Web- en e-mailadressen worden automatisch naar links omgezet.
  • Lazy-loading is enabled for both <img> and <iframe> tags. If you want certain elements skip lazy-loading, add no-b-lazy class name.

Meer artikelen met dit thema

Apotheek mailt gegevens 2000 klanten rond
flash_onNieuws

Apotheek mailt gegevens 2000 klanten rond

22 dec 2014 timer1 min
Een apotheek uit Arnhem heeft per ongeluk gegevens ruim 2000 mensen naar zijn klantenkring gemaild, dat meldt de…
Lees verder »
KNMT presenteert Arbeidsvoorwaardenregeling 2015
flash_onNieuws

KNMT presenteert Arbeidsvoorwaardenregeling 2015

17 dec 2014 timer2 min
Ten aanzien van een arbeidsovereenkomst is er wettelijk veel geregeld. Voor het werken in de praktijk van een…
Lees verder »
In de toekomst draait het om gezondheidswinst
flash_onNieuws

In de toekomst draait het om gezondheidswinst

14 dec 2014 timer1 min
In de Nederlandse gezondheidszorg is een lichte verschuiving merkbaar van curatief naar preventief denken en…
Lees verder »
2015 wordt roerig jaar voor de zorg
flash_onNieuws

2015 wordt roerig jaar voor de zorg

10 dec 2014 timer2 min
Het komend jaar wordt roerig voor de zorg, zo meldt ING in hun jaarbericht. De opsplitsing van de AWBZ leidt tot…
Lees verder »
Huisartsen weigeren contract met VGZ
flash_onNieuws

Huisartsen weigeren contract met VGZ

9 dec 2014 timer2 min
Een groep huisartsen uit Noord-Limburg en Noord-Holland weigert het contact van zorgverzekeraar VGZ te tekenen.…
Lees verder »
Tandartspremie omhoog, tandartskosten omlaag
flash_onNieuws

Tandartspremie omhoog, tandartskosten omlaag

8 dec 2014 timer2 min
De premies van de meeste tandartsverzekeringen blijven volgend jaar gelijk of stijgen, terwijl veel…
Lees verder »
Praktijkmanagers tevreden over hun werk
flash_onNieuws

Praktijkmanagers tevreden over hun werk

2 dec 2014 timer2 min
70% van de praktijkmanagers is tevreden over de eigen werksituatie. Ze waarderen vooral de zelfstandigheid en…
Lees verder »
Vijf fasen van teamontwikkeling
flash_onNieuws

Vijf fasen van teamontwikkeling

28 nov 2014 timer4 min
Wanneer mensen met elkaar binnen een organisatie samenwerken, duurt het vaak enige tijd voordat ze als team…
Lees verder »