Waarom als praktijkhouder huwelijkse voorwaarden opmaken?

Tijdens je leven structuur aanbrengen in de bestemming en het beheer van je vermogen na overlijden. Dát is estate planning. Tijdens je leven, dat lees je goed. Het gaat over de praktijk van het leven: samenwonen, huwelijk, schenken en erven. In het vorige blog hebben we stilgestaan bij de verschillende samenlevingsvormen en daar 5 tips bij gegeven (Estate planning voor de praktijkhouder: 5 tips!). In dit blog gaan wij nader in op de huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden.

3 belangrijke redenen:

1. Ter voorkoming van aansprakelijkheid. Als zorgondernemer loopt u risico vanuit uw onderneming. Risico’s voor claims van personeel, bij onderverzekering vanuit beroepsaansprakelijkheid, een ontoereikende kasstroom, brand, een datalek, etc. In geval van huwelijkse voorwaarden blijft de niet-ondernemende partner buiten schot bij aansprakelijkheidsstelling.
2. Ook bij een tweede huwelijk na het overlijden van de eerste partner kunnen huwelijkse voorwaarden zinvol zijn. De kinderen krijgen vaak een vordering op de langstlevende ouder die opeisbaar is bij een tweede huwelijk of echtscheiding.
3. Bij verschil in vermogen. Tussen de echtgenoten bestaat verschil in de hoogte van hun vermogen. U wilt familievermogen beschermen.

Huwelijkse voorwaarden kun je opmaken voor en tijdens het huwelijk. Dit dient altijd via de notaris te gebeuren. Een veel voorkomende huwelijkse voorwaarde is de vorm van koude uitsluiting. Hierin is er strikte scheiding van vermogens en houdt u tijdens uw huwelijk allebei uw eigen vermogen. Vaak wordt hierin een verzachting opgenomen bij overlijden en/of echtscheiding via een zogenoemd periodiek of finaal verrekenbeding.

Periodiek verrekenbeding

Voorbeeld periodiek verrekenbeding
Agnes en Rob zijn gehuwd. De kosten van de huishouding worden verdeeld naar rato van het inkomen. Het inkomen van Agnes bedraagt € 40.000 en van Rob € 10.000. De kosten van de huishouding bedragen € 30.000. De bijdrage va Agnes is dan € 24.000 (4/5 van € 30.000). De bijdrage van Rob is € 6.000 (1/5 van € 30.000). Agnes houdt daarmee € 16.000 over en Rob € 4.000, ieder dus € 10.000. Rob heeft een vordering van € 6.000 op Agnes.

In de praktijk loopt men aan tegen de volgende problemen:

1. Er wordt niet verrekend. Daarmee ontstaat er een risico van aansprakelijkheid. Ons advies is om dan alsnog te verrekenen en het verleden te repareren in een vaststellingsovereenkomst.
2. Geldt er een vervaltermijn? De wet zegt dat verrekening nog kan tot 3 jaar na het huwelijk.
3. Welke inkomsten moeten worden verrekend? Vaak zijn de huwelijkse voorwaarden hier niet geheel duidelijk over.

Bent u praktijkhouder in de eenmanszaak, een maatschap of in de BV-structuur? Zorg dan voor een goede definitie van het inkomensbegrip. Vallen dividend en/of opgepotte winsten (niet uitgekeerd dividend) ook onder het inkomensbegrip? Volgens de rechter wel, mits zij in het maatschappelijk verkeer als redelijk worden beschouwd.

Finaal verrekenbeding

Voorbeeld finaal verrekenbeding
Bob en Anne zijn gehuwd onder koude uitsluiting . Het vermogen van Bob bedraagt € 1 miljoen en dat van Anne nihil. Bob overlijdt. Anne is enig erfgenaam en verkrijgt dus € 1 miljoen. Erfbelasting € 25.732. Met een finaal verrekenbeding bedraagt de erfbelasting nihil. Anne verkrijgt namelijk een vordering van € 500.000, waardoor de nalatenschap nog maar € 500.000 bedraagt.

Bij een finaal verrekenbeding wordt er gedaan alsof er sprake is van gemeenschap van goederen. Dit kan fiscaal handig zijn bij overlijden, maar het kan ook voorkomen bij echtscheiding. We doen alsof. Een finaal verrekenbeding is namelijk niet hetzelfde als gemeenschap van goederen. Bij een finaal verrekenbeding wordt er afgerekend over de waarde, niet het goed zelf gaat over. Er ontstaat dan een vorderingsrecht.

In het kader van estate planning kan het zinvol zijn om stil te staan bij de huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden. Om belasting te besparen of te voorkomen. Wellicht moet u de huwelijkse voorwaarde opheffen of juist aangaan. Laat u hierbij goed adviseren. We kijken graag met u mee.

Lees ook: Estate planning voor de praktijkhouder: 5 tips!

Webinars over estate planning: ‘Samenwonen, huwelijk en schenking’ en ‘Erven’

Estate planning: Tijdens je leven structuur aanbrengen in de bestemming en het beheer van je vermogen na overlijden. Dát is estate planning. Tijdens je leven, dat lees je goed. Het gaat over de praktijk van het leven: samenwonen, huwelijk, schenken en erven.

• Webinar 1: Samenwonen, huwelijk en schenking

Wat kun je regelen bij leven? In dit webinar staan we stil bij verschillende samenlevingsvormen en krijg je tips voor ongehuwd samenwonen en gehuwden. We gaan dieper in op de noodzaak van de samenlevingsovereenkomst en huwelijkse voorwaarden. Het tweede deel van het webinar gaat over de vermogensoverdracht bij leven, schenkingen en schenkingen op papier. Schrijf je in: Webinar deel 1 | Estate Planning: samenwonen, huwelijk en schenking

• Webinar 2: Erven

In dit webinar staan we stil bij het overlijden en krijg je tips over het levenstestament (bij leven) en het testament (bij overlijden). Wat is hierin belangrijk? En hoe kun je erfbelasting voorkomen of beperken? Schrijf je in: Webinar deel 2 | Estate Planning: erven

Data en tijden: 7 en 21 november, 19.30 – 20.30 uur

Spreker: Wim Pietjouw

Kosten: € 35 per webinar en € 50 voor beide webinars. De kosten worden als korting aangeboden wanneer een deelnemer kiest voor een vervolggesprek.

Visser & Visser Academy

Vanuit Visser & Visser Academy delen wij kennis en inspiratie in de vorm van workshops, seminars en masterclasses speciaal voor jou als praktijkhouder en ondernemer. Voor meer informatie kijk op www.visser-visser.nl/academy. Harro de Haan, accountant en adviseur Branchegroep Zorg van Visser & Visser, 06 – 10 37 28 66, hrdehaan@visser-visser.nl