Waar kun je dit jaar nog actie op ondernemen? Vijf fiscale tips voor praktijkhouders

1. Los af op je schuld(en) aan jouw vennootschap

Verwacht je (samen met jouw fiscale partner) per 31 december 2025 een schuld aan je BV van meer dan € 500.000 te hebben? Het meerdere wordt dan gezien als fictieve winstuitdeling en is belast in box 2 tegen maximaal 31%. De afrekening kan worden voorkomen door de schuld (deels) af te lossen of overweeg (een deel van) de schuld te herfinancieren bij een derde partij. Eigenwoningschulden tellen niet mee voor de grens van € 500.000 als aan de BV een recht van hypotheek is verstrekt of de schuld(en) op 31 december 2022 al bestond(en).

2. Beoordeel schijnzelfstandigheid

Vanaf 1 januari 2026 vervalt de ‘zachte landing’. Dat betekent dat de Belastingdienst weer boetes kan opleggen als opdrachtgevers met schijnzelfstandigen werken. Voor correcties over het kalenderjaar 2025 geldt de zachte landing nog wél en kan de Belastingdienst dus géén boetes opleggen. Wel kan de Belastingdienst met terugwerkende kracht corrigeren tot 1 januari 2025. Over de periode vóór 1 januari 2025 kan de Belastingdienst alleen corrigeren als er sprake is van kwaadwillendheid of als een eerdere waarschuwing niet voldoende is opgevolgd. Dit kan tot maximaal vijf jaar terug.

Tip!

Inventariseer en beoordeel de risico’s, beoordeel de overeenkomsten en maak goede afspraken over eventuele naheffingen met de ‘schijnzelfstandige’. Overweeg of het toch niet verstandiger is om een arbeidsovereenkomst aan te bieden. Leg alle overwegingen goed vast in je HRM-dossier.

3. Check en benut vrije ruimte 2025

Benut de vrije ruimte van de werkkostenregeling optimaal in 2025 en beloon je werknemers extra, want een overschot aan vrije ruimte kun je niet meenemen naar 2026. Voor 2025 bedraagt de vrije ruimte over de totale loonsom 2% tot en met € 400.000. Boven de € 400.000 is de vrije ruimte in 2025 1,18%. Controleer hoeveel vrije ruimte je nog hebt en zet deze in voor bijvoorbeeld kerstpakketten, thuiswerkvergoedingen of bedrijfsfitness

Tip!

Maakt je praktijk deel uit van een concern? Vergelijk of bereken per vennootschap of de concernregeling gunstiger is.

4. Verlaag je box 3-vermogen vóór 1 januari

De fiscus kijkt voor de vermogensrendementsheffing (box 3) naar jouw vermogen op 1 januari. Het vermogen en de grondslag voor de box 3-heffing kan vóór die datum worden verlaagd door bijvoorbeeld:

• Een extra aflossing op je hypotheek te doen;
• De aflossing van kleine schulden (maximaal € 3.800 en bij fiscale partners maximaal € 7.600);
• Een grote aankoop (voor persoonlijk gebruik) te plannen; of
• Slim te investeren in groene beleggingen waarvoor in 2026 een vrijstelling geldt van maximaal € 26.715 (en bij fiscale partners maximaal € 53.430). Ook bestaat hierbij recht op een extra heffingskorting van 0,1% over het bedrag dat is vrijgesteld.